PKV-Beiträge für Selbstständige steuerlich absetzen

Das Wichtigste in Kürze

• Beiträge zur privaten Krankenversicherung (PKV) sind keine Betriebsausgaben, sondern werden grundsätzlich als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt.
• Steuerlich maßgeblich ist vor allem der Beitragsanteil für eine Absicherung auf dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung.
• Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung zählen ebenfalls zur Basisabsicherung.
• Für zusätzliche Leistungen, etwa ein Krankentagegeld oder eine höherwertige Unterbringung im Krankenhaus, gelten andere Regeln und gegebenenfalls Höchstbeträge.
• Eine steuerliche Absetzung senkt das zu versteuernde Einkommen. Sie bedeutet nicht, dass du den Beitrag vollständig vom Finanzamt zurückbekommst.

Erklärung / Hintergrund

Bei Selbstständigen ist die private Krankenversicherung steuerlich grundsätzlich ähnlich eingeordnet wie bei anderen privat Versicherten. Die Beiträge werden in der Regel nicht als betrieblicher Aufwand verbucht. Sie gehören zu den Vorsorgeaufwendungen und werden in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgaben berücksichtigt.

Dabei unterscheidet das Steuerrecht zwischen der grundlegenden Absicherung für Krankheit und Pflege und zusätzlichen Versicherungsleistungen. Bei der Krankenversicherung ist der Anteil relevant, der Leistungen abdeckt, die mit der gesetzlichen Krankenversicherung vergleichbar sind. Dein Versicherer ermittelt diesen Anteil und weist ihn üblicherweise in einer Beitragsbescheinigung oder in den für die Steuererklärung bereitgestellten Daten aus. Du musst ihn normalerweise nicht selbst aus dem Gesamtbeitrag herausrechnen.

Die Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung werden ebenfalls als Aufwendungen für die Basisabsicherung berücksichtigt. Sie sind von Beiträgen zu freiwilligen Zusatzversicherungen zu unterscheiden.

Zusätzliche PKV-Leistungen können beispielsweise bessere Leistungen bei Zahnersatz, Einbettzimmer oder privatärztliche Behandlung sein. Der darauf entfallende Beitragsanteil zählt nicht zur steuerlich begünstigten Basisabsicherung. Er kann unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden. Ob daraus tatsächlich ein zusätzlicher steuerlicher Abzug entsteht, hängt von den gesetzlichen Höchstbeträgen und deinen weiteren Vorsorgeaufwendungen ab. Die Beiträge zur Basisabsicherung schöpfen den verfügbaren Rahmen häufig bereits weitgehend aus.

So läuft es in der Praxis

1. Bescheinigung des Versicherers prüfen: Nutze die Jahresbescheinigung oder die elektronisch bereitgestellten Angaben zu deinen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen. Achte darauf, dass der Basisanteil und gegebenenfalls weitere Beiträge getrennt ausgewiesen sind.
2. Zahlungen und Erstattungen abgleichen: Vergleiche die ausgewiesenen Beträge mit deinen tatsächlich geleisteten Beiträgen. Berücksichtige auch Beitragsrückerstattungen oder andere Zahlungen, die deine selbst getragenen Aufwendungen mindern können.
3. Angaben in der Steuererklärung übernehmen: Die Beiträge werden üblicherweise im Bereich für Vorsorgeaufwendungen der Einkommensteuererklärung erfasst. Übermittelte Daten können bereits vorausgefüllt sein. Prüfe sie trotzdem auf Vollständigkeit und Richtigkeit.
4. Bescheinigung aufbewahren: Bewahre die Unterlagen des Versicherers und Nachweise zu Erstattungen auf. Das Finanzamt kann Belege anfordern.

Welche Angaben in deiner konkreten Erklärung einzutragen sind, kann sich je nach persönlicher und steuerlicher Situation unterscheiden. Bei Unsicherheit zu einem Einzelfall kann eine Steuerberatung helfen.

Beispiel

Hypothetisches Beispiel: Eine selbstständige Person zahlt Beiträge für eine PKV, die sowohl die medizinische Grundversorgung als auch zusätzliche Leistungen umfasst. Der Versicherer weist in seiner Jahresbescheinigung getrennt aus, welcher Beitragsanteil auf die Basisabsicherung entfällt. Dieser Basisanteil wird als Sonderausgabe angesetzt. Der Anteil für zusätzliche Leistungen wird gesondert beurteilt und kann nur im Rahmen der dafür geltenden Regeln berücksichtigt werden. Eine mögliche Beitragsrückerstattung kann den steuerlich anzusetzenden Aufwand verändern.

Das Beispiel zeigt nur die Systematik. Es enthält keine Aussage dazu, wie hoch eine individuelle Steuerersparnis ausfällt. Diese hängt unter anderem vom zu versteuernden Einkommen, weiteren Abzügen und der persönlichen Steuersituation ab.

Typische Fehler und Ausnahmen

• PKV-Beitrag als Betriebsausgabe behandeln: Die private Krankenversicherung ist grundsätzlich eine persönliche Vorsorgeaufwendung und keine Betriebsausgabe. Die berufliche Selbstständigkeit allein ändert diese Einordnung nicht.
• Den gesamten Beitrag als Basisabsicherung ansetzen: Für die steuerlich begünstigte Grundversorgung zählt nicht automatisch der volle PKV-Beitrag. Maßgeblich ist der vom Versicherer ausgewiesene Anteil.
• Abzug mit Erstattung verwechseln: Sonderausgaben mindern grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Die tatsächliche Steuerwirkung ist daher nicht gleich hoch wie der angesetzte Beitrag.
• Rückerstattungen übersehen: Werden Beiträge zurückgezahlt oder erstattet, kann das die anzusetzenden Aufwendungen beeinflussen. Prüfe deshalb nicht nur die gezahlten Beiträge, sondern auch Erstattungen.
• Zusatzbeiträge sicher als steuerlich wirksam einplanen: Zusätzliche Versicherungsleistungen können unter weitere Vorsorgeaufwendungen fallen. Wegen der gesetzlichen Höchstbeträge entsteht dadurch aber nicht zwingend ein zusätzlicher Abzug.
• Beiträge für Angehörige ungeprüft eintragen: Beiträge für Kinder oder andere Angehörige können unter bestimmten Voraussetzungen berücksichtigt werden. Entscheidend sind die steuerlichen Verhältnisse, die Zuordnung der Beiträge und wer sie tatsächlich getragen hat.
• Steuerabzug mit einer Beitragssubvention verwechseln: Die steuerliche Behandlung verändert nicht automatisch den PKV-Beitrag. Sie wirkt sich gegebenenfalls erst über die Einkommensteuer aus.

Das solltest du prüfen

• Liegt eine aktuelle Beitragsbescheinigung deines Versicherers vor?
• Sind Krankenversicherung und Pflegepflichtversicherung getrennt ausgewiesen?
• Ist der Anteil für die Basisabsicherung klar erkennbar?
• Sind Beitragsrückerstattungen und sonstige Erstattungen berücksichtigt?
• Stimmen vorausgefüllte Angaben mit den Unterlagen des Versicherers überein?
• Hast du zusätzliche Vorsorgeaufwendungen, deren steuerliche Berücksichtigung von Höchstbeträgen abhängt?
• Betrifft die Erklärung Beiträge für Angehörige oder besondere persönliche Umstände?

Häufige Fragen

Kann ich als Selbstständige:r den gesamten PKV-Beitrag absetzen?

Nicht automatisch. Als Sonderausgabe wird insbesondere der Beitragsanteil für die Basisabsicherung berücksichtigt. Zusätzliche Leistungen werden getrennt behandelt und können an Höchstbeträgen scheitern.

Sind PKV-Beiträge für Selbstständige Betriebsausgaben?

Grundsätzlich nicht. Beiträge für die private Krankenversicherung gelten in der Regel als persönliche Vorsorgeaufwendungen und werden als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt.

Kann ich Beiträge zur privaten Pflegeversicherung absetzen?

Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung zählen zur steuerlichen Basisabsicherung. Freiwillige Pflegezusatzversicherungen sind davon zu unterscheiden und können anderen Regeln unterliegen.

Wo trage ich die Beiträge in der Steuererklärung ein?

Üblicherweise werden sie im Bereich für Vorsorgeaufwendungen erfasst. Nutze die Angaben deines Versicherers und prüfe, ob elektronisch vorausgefüllte Beträge vollständig und richtig sind.

Bedeutet „absetzen“, dass ich den Betrag zurückbekomme?

Nein. Der Abzug mindert grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Wie sich das auf deine Steuer auswirkt, hängt von deiner gesamten steuerlichen Situation ab.