Beitragsrückerstattung der PKV in der Steuererklärung

Das Wichtigste in Kürze

• Eine PKV-Beitragsrückerstattung mindert meist die Beiträge, die du als Sonderausgaben abziehen kannst.
• Relevant ist insbesondere, ob die Rückzahlung auf den steuerlich berücksichtigungsfähigen Teil der Krankenversicherung entfällt.
• Nutze die Beitragsbescheinigung und die an die Finanzverwaltung übermittelten Daten deines Versicherers. Ziehe eine bereits verrechnete Rückerstattung nicht ein zweites Mal ab.
• Eine Erstattung von Behandlungskosten ist etwas anderes als eine Beitragsrückerstattung und muss steuerlich getrennt betrachtet werden.

Erklärung / Hintergrund

Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung können unter bestimmten Voraussetzungen als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Bei der Krankenversicherung ist grundsätzlich der Anteil relevant, der dem Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht. Beiträge für zusätzliche Leistungen sind steuerlich nicht in gleicher Weise abziehbar. Für die konkrete Aufteilung ist die Bescheinigung deines Versicherers maßgeblich.

Erhältst du eine Beitragsrückerstattung, verringert sie in der Regel die Aufwendungen, die du steuerlich geltend machen kannst. Das gilt insoweit, wie die Rückzahlung Beiträge betrifft, die sonst als Sonderausgaben berücksichtigt worden wären. Die Rückerstattung wird normalerweise nicht als eigenständiges steuerpflichtiges Einkommen behandelt. Sie wirkt sich vielmehr auf die Höhe der abziehbaren Beiträge aus.

Welche Behandlung im Einzelfall gilt, hängt auch davon ab, wofür die Rückzahlung gezahlt wurde. Eine erfolgsabhängige Rückzahlung, weil du keine Rechnungen eingereicht hast, ist typischerweise eine Beitragsrückerstattung. Eine Zahlung, die bestimmte selbst getragene Gesundheitskosten ausgleicht, kann anders einzuordnen sein. Bei Unsicherheit solltest du die Art der Zahlung anhand der Abrechnung des Versicherers klären.

So läuft es in der Praxis

Der Versicherer stellt üblicherweise eine Bescheinigung über die steuerlich relevanten Beiträge aus und übermittelt die entsprechenden Daten elektronisch an die Finanzverwaltung. Die Bescheinigung kann auch Angaben zu Erstattungen enthalten. Die Werte daraus sind eine wichtige Grundlage für deine Steuererklärung.

Für die Erklärung werden die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung grundsätzlich in der Anlage Vorsorgeaufwand erfasst. Je nach vorausgefüllter Steuererklärung können die übermittelten Daten bereits übernommen sein. Vergleiche sie mit der Bescheinigung des Versicherers, bevor du Angaben ergänzt oder änderst.

Achte besonders darauf, ob die Beitragsangabe bereits um eine Rückerstattung vermindert wurde. Falls ja, darfst du die Rückzahlung nicht nochmals selbst abziehen. Ist sie gesondert ausgewiesen, prüfe, ob und wie sie bei den abzugsfähigen Beiträgen zu berücksichtigen ist. Bei einer Abweichung zwischen Steuerbescheinigung und elektronisch vorausgefüllten Daten solltest du zunächst beim Versicherer nachfragen.

Wenn du angestellt bist, können außerdem Arbeitgeberzuschüsse eine Rolle spielen. Vom Arbeitgeber übernommene oder bezuschusste Beiträge sind nicht einfach zusätzlich als eigene Aufwendungen abziehbar. Verwende die Bescheinigungen des Versicherers und die Angaben aus deinen Lohnunterlagen gemeinsam und vermeide doppelte Abzüge.

Beispiel

Hypothetisches Beispiel: Eine privat versicherte Person erhält im Laufe eines Kalenderjahres eine Rückzahlung, weil sie bestimmte Versicherungsleistungen nicht in Anspruch genommen hat. Der Versicherer weist die steuerlich relevanten Beiträge und die Rückzahlung in seinen Steuerdaten aus. Die Person prüft, ob die Rückzahlung dort bereits mit den abziehbaren Beiträgen verrechnet wurde. Ist das der Fall, übernimmt sie die ausgewiesenen Werte und zieht die Rückzahlung nicht nochmals separat ab.

Das Beispiel beschreibt nur den Grundsatz. Es sagt nicht voraus, wie ein konkreter Versicherer eine Rückzahlung auf verschiedene Tarif- oder Leistungsbestandteile aufteilt.

Typische Fehler und Ausnahmen

• Rückerstattung doppelt berücksichtigen: Wenn der Versicherer die Rückzahlung bereits in den gemeldeten Beiträgen verrechnet hat, kann ein zusätzlicher Abzug zu falschen Angaben führen.
• Alle PKV-Beiträge gleich behandeln: Nicht jeder Bestandteil des Beitrags ist steuerlich in gleicher Höhe abziehbar. Die Aufteilung des Versicherers ist daher wichtig.
• Beitragsrückerstattung mit Kostenerstattung verwechseln: Eine Beitragsrückzahlung ist nicht dasselbe wie die Erstattung einer eingereichten Arztrechnung. Prüfe die Bezeichnung und den Anlass der Zahlung.
• Vorausgefüllte Angaben ungeprüft übernehmen: Elektronisch bereitgestellte Werte sind hilfreich, sollten aber mit den Unterlagen des Versicherers abgeglichen werden.
• Arbeitgeberzuschüsse übersehen: Bei Beschäftigten müssen Zuschüsse und eigene Beitragsanteile korrekt zusammengedacht werden.
• Eine abweichende Bescheinigung selbst korrigieren, ohne den Grund zu klären: Frage bei Unstimmigkeiten zuerst den Versicherer oder hole bei einer steuerlichen Einzelfrage fachlichen Rat ein.

Das solltest du prüfen

• Liegt dir die aktuelle Beitragsbescheinigung deines PKV-Versicherers vor?
• Ist die Rückzahlung als Beitragsrückerstattung oder als Erstattung bestimmter Kosten bezeichnet?
• Wird die Rückzahlung in der Bescheinigung oder in den elektronisch übermittelten Daten bereits berücksichtigt?
• Stimmen die übernommenen Beträge mit den Unterlagen überein?
• Sind Arbeitgeberzuschüsse und Beiträge aus deinen Lohnunterlagen korrekt berücksichtigt?
• Hast du vermieden, dieselbe Rückzahlung oder denselben Beitrag doppelt einzutragen?
• Ist die Einordnung bei einer besonderen Rückzahlung unklar? Dann kläre sie mit dem Versicherer oder einer Steuerberatung.

Häufige Fragen

Muss ich eine Beitragsrückerstattung als Einkommen angeben?

Üblicherweise wird eine PKV-Beitragsrückerstattung nicht als zusätzliches Einkommen eingetragen. Sie mindert meist die abziehbaren Versicherungsbeiträge, soweit sie steuerlich abzugsfähige Beitragsanteile betrifft. Prüfe dazu die Bescheinigung und die übermittelten Daten.

In welchem Jahr wird die Rückerstattung berücksichtigt?

Orientiere dich an der steuerlichen Bescheinigung und den Daten des Versicherers für das betreffende Kalenderjahr. Diese weisen aus, welche Beiträge und Erstattungen für die Steuer berücksichtigt werden. Bei einer Rückzahlung, die sich auf einen anderen Beitragszeitraum bezieht, solltest du die Zuordnung nicht selbst vermuten, sondern beim Versicherer nachfragen.

Muss ich die Rückerstattung selbst in der Steuererklärung abziehen?

Nicht unbedingt. Wenn sie in den gemeldeten oder vorausgefüllten Beitragswerten bereits berücksichtigt ist, darfst du sie nicht noch einmal abziehen. Vergleiche deshalb die Angaben mit der Bescheinigung deines Versicherers.

Was ist der Unterschied zwischen Beitragsrückerstattung und Kostenerstattung?

Eine Beitragsrückerstattung ist eine Rückzahlung von Versicherungsbeiträgen, häufig unter bestimmten Bedingungen des Tarifs. Eine Kostenerstattung gleicht dagegen ganz oder teilweise eine konkrete Behandlungsausgabe aus. Die steuerliche Behandlung kann unterschiedlich sein.

Was mache ich bei widersprüchlichen Angaben?

Bitte den Versicherer um eine Erläuterung oder eine korrigierte Bescheinigung, wenn die ausgewiesenen Beträge nicht nachvollziehbar sind. Geht es um die steuerliche Behandlung in deiner persönlichen Situation, kann eine Steuerberatung die Einzelfragen einordnen.