PKV in der Steuererklärung eintragen: Anlage und Regeln

Das Wichtigste in Kürze

• PKV-Beiträge werden grundsätzlich in der Anlage Vorsorgeaufwand erklärt.
• Steuerlich zählt vor allem der Beitragsanteil für die Basisabsicherung. Beiträge zur Pflegepflichtversicherung sind ebenfalls zu berücksichtigen.
• Zusatzleistungen können unter bestimmten Voraussetzungen als sonstige Vorsorgeaufwendungen zählen. Dafür gelten Höchstbeträge, die durch andere Versicherungsbeiträge bereits ausgeschöpft sein können.
• Arbeitgeberzuschüsse und bestimmte Beitragsrückerstattungen können den absetzbaren Betrag mindern.
• Nutze die Bescheinigung deines Versicherers für das richtige Steuerjahr und prüfe, ob die übermittelten oder vorausgefüllten Angaben damit übereinstimmen.

Erklärung / Hintergrund

Wo gehört die PKV in der Steuererklärung hin?

Die Beiträge zur privaten Krankenversicherung und zur privaten Pflegepflichtversicherung gehören in der Regel in die Anlage Vorsorgeaufwand. In Steuerprogrammen findest du sie meist im Bereich Versicherungsbeiträge oder Kranken- und Pflegeversicherung. Die genaue Bezeichnung und Darstellung kann sich je nach Programm und Steuerjahr unterscheiden.

Für die Eintragung ist nicht allein entscheidend, wie hoch deine gesamte PKV-Prämie war. Der Versicherer weist üblicherweise gesondert aus, welcher Teil auf die Basisabsicherung entfällt und welche Beiträge auf zusätzliche Leistungen entfallen. Die Basisabsicherung orientiert sich daran, ob der Versicherungsschutz dem Umfang der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht. Nicht jeder Baustein eines PKV-Vertrags zählt deshalb steuerlich zum gleichen Anteil.

Welche Beiträge sind steuerlich relevant?

Beiträge für die Basisabsicherung der privaten Krankenversicherung können als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Auch die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung sind steuerlich relevant. Für diese Beiträge gelten besondere Regeln zur Abziehbarkeit.

Zusätzliche Leistungen, die über die Basisabsicherung hinausgehen, können unter Umständen ebenfalls als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden. Für solche sonstigen Vorsorgeaufwendungen gelten jedoch Höchstbeträge. Sie können schon durch andere Beiträge, etwa zur Kranken- und Pflegeversicherung, ausgeschöpft sein. Daher führt ein zusätzlicher Beitrag für eine Ergänzungsversicherung nicht automatisch zu einem zusätzlichen steuerlichen Abzug.

Ein steuerlich abziehbarer Betrag ist außerdem nicht dasselbe wie eine gleich hohe Steuererstattung. Sonderausgaben mindern grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen. Wie sich das auf deine Steuer auswirkt, hängt von deiner gesamten steuerlichen Situation ab.

Welche Bescheinigung brauchst du?

Dein Versicherer stellt für das Steuerjahr eine Bescheinigung über die steuerlich relevanten Beiträge aus. Daraus sollten die Beträge für die Basisabsicherung und die Pflegepflichtversicherung hervorgehen. Je nach Situation können auch Beitragsrückerstattungen oder weitere Angaben aufgeführt sein.

Private Krankenversicherer übermitteln Beitragsdaten in vielen Fällen elektronisch an die Finanzverwaltung. Prüfe trotzdem, ob die Angaben in deiner vorausgefüllten Erklärung oder deinem Steuerprogramm mit der Bescheinigung für das betreffende Jahr übereinstimmen. Eine elektronische Übermittlung ersetzt nicht deine Verantwortung, die Steuererklärung auf Plausibilität zu prüfen.

So läuft es in der Praxis

1. Steuerjahr bestimmen: Verwende die Bescheinigung für das Jahr, für das du die Erklärung abgibst. Beiträge aus verschiedenen Jahren solltest du nicht vermischen.
2. Bescheinigung heraussuchen: Prüfe die ausgewiesenen Beiträge für Basisabsicherung und Pflegepflichtversicherung sowie mögliche Rückerstattungen.
3. Daten übernehmen oder abgleichen: Übernimm die Beträge in der Anlage Vorsorgeaufwand beziehungsweise in den passenden Feldern deines Steuerprogramms. Sind Werte vorausgefüllt, vergleiche sie mit der Bescheinigung.
4. Zuschüsse berücksichtigen: Als angestellte Person solltest du prüfen, ob ein Arbeitgeberzuschuss ausgewiesen oder bei den Angaben bereits berücksichtigt ist. Ein steuerfreier Zuschuss kann nicht zusätzlich als selbst getragener Beitrag abgezogen werden.
5. Belege aufbewahren: Bewahre Bescheinigung und Nachweise auf. Reiche Unterlagen nach dem vorgesehenen Verfahren ein, wenn das Finanzamt sie anfordert.

Wenn du angestellt bist

Dein Arbeitgeber kann sich im Rahmen der geltenden Regeln an den Beiträgen zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung beteiligen. Der Zuschuss ist bei der steuerlichen Erfassung zu beachten: Du kannst nicht zugleich den Zuschuss und denselben Betrag als selbst getragenen Versicherungsbeitrag geltend machen. Kontrolliere deshalb, ob die Bescheinigung deines Versicherers oder die vorausgefüllten Daten die Zuschüsse bereits einbeziehen.

Wenn du selbstständig oder freiberuflich bist

Ohne Arbeitgeberzuschuss setzt du grundsätzlich die selbst getragenen Beiträge an, soweit sie steuerlich berücksichtigungsfähig sind. Prüfe besonders die Aufteilung zwischen Basisabsicherung und zusätzlichen Leistungen. Wenn sich deine Beiträge im Laufe des Jahres geändert haben, gilt die Bescheinigung über die tatsächlich für das Steuerjahr berücksichtigten Beträge.

Wenn Beiträge für Kinder oder Angehörige anfallen

Beiträge für Kinder oder andere Angehörige lassen sich nicht allein deshalb in der eigenen Erklärung ansetzen, weil du sie überweist. Es kommt unter anderem darauf an, wer die Beiträge wirtschaftlich trägt und welche steuerlichen Voraussetzungen für die betreffende Person erfüllt sind. Die Bescheinigung des Versicherers und die Angaben zur familiären Situation sollten zusammenpassen. Bei geteilten Zahlungen oder besonderen Familienkonstellationen kann eine individuelle steuerliche Prüfung nötig sein.

Beispiel

Hypothetischer Fall: Eine angestellte Person zahlt Beiträge für eine private Krankenversicherung und erhält einen Zuschuss ihres Arbeitgebers. Die Jahresbescheinigung weist getrennt aus, welcher Anteil der Beiträge zur Basisabsicherung und welcher Anteil zu zusätzlichen Leistungen gehört. Für die Erklärung übernimmt die Person die steuerlich relevanten Werte aus der Bescheinigung und prüft, ob der Arbeitgeberzuschuss bereits berücksichtigt ist. Die gesamte Jahresprämie einfach als selbst gezahlten Beitrag einzutragen, wäre in diesem Fall nicht sachgerecht.

Typische Fehler und Ausnahmen

• Die ganze PKV-Prämie als Basisabsicherung eintragen: Zusatzleistungen und Basisabsicherung können steuerlich unterschiedlich behandelt werden. Maßgeblich ist die Aufteilung in der Bescheinigung.
• Arbeitgeberzuschüsse übersehen: Dadurch kann ein höherer selbst getragener Beitrag angesetzt werden, als tatsächlich vorliegt.
• Erstattungen ignorieren: Beitragsrückerstattungen können den steuerlich berücksichtigungsfähigen Betrag mindern. Prüfe, wie sie in den Unterlagen zugeordnet sind.
• Zusatzversicherungen automatisch vollständig absetzen: Für zusätzliche Vorsorgeaufwendungen gelten Höchstbeträge. Ob noch ein Betrag steuerlich berücksichtigt werden kann, hängt von den übrigen Vorsorgeaufwendungen ab.
• Beiträge im falschen Steuerjahr erfassen: Entscheidend sind die Angaben für das Jahr der Steuererklärung, nicht ein aktueller Monatsbeitrag.
• Vorausgefüllte Angaben ungeprüft übernehmen: Elektronisch bereitgestellte Werte können fehlen oder müssen mit den eigenen Unterlagen abgeglichen werden.
• Steuerabzug mit Steuererstattung verwechseln: Ein abziehbarer Beitrag mindert nicht automatisch die Steuer in gleicher Höhe.

Das solltest du prüfen

• Liegt dir die Bescheinigung deines Versicherers für das passende Steuerjahr vor?
• Sind Basisabsicherung und Pflegepflichtversicherung erkennbar ausgewiesen?
• Stimmen die Beträge mit den vorausgefüllten Angaben oder dem Steuerprogramm überein?
• Wurden Arbeitgeberzuschüsse und mögliche Beitragsrückerstattungen berücksichtigt?
• Hast du Beiträge für zusätzliche Leistungen nicht ungeprüft der Basisabsicherung zugerechnet?
• Sind Beiträge für Kinder oder Angehörige der Person zugeordnet, die sie steuerlich geltend machen darf?
• Hast du Bescheinigungen und Nachweise für Rückfragen des Finanzamts aufbewahrt?

Häufige Fragen

In welches Formular kommen PKV-Beiträge?

In der Regel in die Anlage Vorsorgeaufwand. Steuerprogramme führen dich meist über den Bereich Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge dorthin.

Kann ich meine kompletten PKV-Beiträge absetzen?

Nicht zwingend. Für die steuerliche Berücksichtigung ist unter anderem wichtig, welcher Anteil auf die Basisabsicherung entfällt. Zusätzliche Leistungen können anderen Regeln und Höchstbeträgen unterliegen.

Muss ich die Beträge selbst eintragen?

Versicherer übermitteln Beitragsdaten häufig elektronisch. Ob sie in deiner Erklärung bereits vorausgefüllt sind, solltest du prüfen. Gleiche die Angaben mit der Bescheinigung für das Steuerjahr ab.

Was mache ich, wenn die vorausgefüllten Beträge nicht stimmen?

Vergleiche sie zuerst mit der Bescheinigung deines Versicherers und prüfe, ob das richtige Steuerjahr ausgewählt ist. Bei ungeklärten Abweichungen kannst du dich an den Versicherer oder bei einer steuerlichen Einzelfrage an eine Steuerberatung wenden.

Sind Beitragsrückerstattungen steuerfrei?

Ihre steuerliche Behandlung hängt davon ab, welche Beiträge erstattet werden und wie die Erstattung ausgewiesen ist. Sie kann den abziehbaren Aufwand mindern. Nutze dafür die Angaben des Versicherers und prüfe die Zuordnung in der Steuererklärung.